Новости

Вопрос 1

Добрый день! Как обстоят дела с НДС для ресторана-кафе ООО на УСН доход-расход, останется ли исключения для них, если да, то при соблюдении каких требований. Спасибо.

Вопрос 2

Льгота по НДС при соблюдении среднеотраслевой заработной платы в кафе/ресторанах остаётся?

Ответ:

Согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ НДС по услугам общественного питания, в том числе для налогоплательщиков УСН с доходом более 20 млн. руб., в 2026 году исчислять не следует, если выполняются определенные условия:

Выручка за предшествующий год	Не должна превышать 3 млрд руб. в год
Доля доходов от общепита за предшествующий год	Не менее 70%
Зарплата сотрудников за предшествующий год	Должна быть не ниже среднемесячной заработной платы в субъекте РФ по общепиту.

Вопрос 3

В 2025г выручка больше 25 млн, с 2026 платим НДС, решили 5%, налоговой базой будет выручка по кассе? и надо ли вести книгу покупок?

Ответ:

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ исчислять НДС необходимо на момент определения налоговой базы, который по общему правилу, определяется днем отгрузки товара (работы, услуги). В случае, если налогоплательщик получил предоплату в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), то НДС исчисляется дважды: на день предоплаты и на день отгрузки товаров (работ, услуг).

Таким образом, если поступает оплата раньше начисления, то следует исчислять НДС с оплаты. Впоследствии, при отгрузке товаров (работ, услуг), необходимо исчислить НДС еще раз. При этом ранее исчисленный налог с аванса принимается к вычету.

Если отгрузка произошла ранее оплаты, то необходимо один раз исчислить НДС с суммы реализации.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» налогоплательщики НДС ведут книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

Поэтому налогоплательщики, имеющие обязанность по представлению налоговой декларации по НДС, обязаны вести книгу покупок и в том случае, когда в ней будут отсутствовать записи для предъявления НДС к вычету (например, корректировочные счета-фактуры на реализацию товаров при уменьшении стоимости отгруженных товаров).

Вопрос 4

Руководитель предприятия, он же учредитель, он же ликвидатор, дохода у предприятия нет, предприятие не ликвидируется по решению суда, имущества нет, расчетный счет закрыт, ликвидация не возможна — должны ли тоже оплачивать НДФЛ, так как руководитель числится в ЕГРЮЛ.

Ответ:

Согласно Федеральному от 28.11.2025 № 425-ФЗ с 2026 года в отношении директоров коммерческих предприятий минимальная база для исчисления страховых взносов составит 27 093 рублей (МРОТ). Данное нововведение затронет налогоплательщиков, представляющих «нулевые» расчеты по страховым взносам и отражающих заработную плату руководителя в размере менее МРОТ. Изменения не касаются порядка уплаты и исчисления налога на доходы физических лиц.

Вопрос 5

Организация относится к разряду «спящих». То есть, все отчеты много лет сдавались, но штата не было и операций тоже. Теперь нужно платить 27 тысяч рублей за ген. директора, хотя он был всегда без зарплаты. Какие рекомендации для таких организаций могут быть? Что им сделать можно до конца года?

Ответ:

Законодательного освобождения от уплаты страховых взносов с минимальной базой для исчисления страховых взносов в отношении директоров коммерческих предприятий не установлено.